根据《企业所得税法》的规定，企业在计算应...
税法模拟试题及答案（89）
| 【多选题】根据《企业所得税法》的规定，企业在计算应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（ ）。 |
| A.未投入使用的机器设备 |
| B.以经营租赁方式租出的固定资产 |
| C.单独估价作为固定资产入账的土地 |
| D.以融资租赁方式租出的固定资产 |
| 【多选题】根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的有（ ）。 |
| A.逾期未退包装物押金收入 |
| B.接受捐赠的固定资产收入 |
| C.债务重组收入 |
| D.转让生物资产的收入 |
| 【多选题】根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。 |
| A.赞助支出 |
| B.税收滞纳金 |
| C.罚款 |
| D.未经核定的准备金支出 |
| 【多选题】根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有（ ）。 |
| A.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人 |
| B.对于应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳。企业未依法缴纳的，税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中，追缴本次应纳税款 |
| C.提供劳务所得，按照劳务发生地确定其所得来源地 |
| D.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起七日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表 |
| 【多选题】关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有（ ）。 |
| A.居民纳税人以企业登记注册地为纳税地点 |
| B.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点 |
| C.非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别申报缴纳企业所得税 |
| D.非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点 |
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| 答案：ACD |
| 解析：本题考核企业所得税不得扣除项目。选项A，属于房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，所以不得计算折旧扣除。选项B，以经营租赁方式租出的固定资产，还是企业账上的固定资产，可以计提折旧并在企业所得税前扣除。选项C、D均不得计算折旧在企业所得税前扣除。 |
| 答案：BD |
| 解析：本题考核点是企业所得税收入总额的确定。企业所得税法中所称其他收入，是指企业取得《企业所得税法》具体列举的收入外的其他收入。企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。 |
| 答案：ABCD |
| 解析：本题考核企业所得税的禁止扣除项目。根据规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，赞助支出、税收滞纳金、罚款和未经核定的准备金支出不得税前扣除。 |
| 答案：ACD |
| 解析：本题考核企业所得税的源泉扣缴。选项A，对于应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳。企业未依法缴纳的，税务机关可以从该企业在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该企业的应纳税款。 |
| 答案：ABD |
| 解析：本题考核企业所得税的纳税地点。非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总申报缴纳企业所得税。 |
时间：2016-06-19 责任编辑：lijin
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