北京会计从业资格考试会计基础重点总结(20-1)

 第三节　会计账簿的格式和登记方法

一、日记账的格式和登记方法

为了加强对货币资金的管理，各单位都应当设置现金日记账和银行存款日记账。

（一）日记账的格式

现金日记账，其格式有三栏式和多栏式两种。

1.三栏式日记账（金额是三栏）。

2.多栏式日记账。即将收入栏和付出栏分别按照对方科目设置若干专栏，也就是将收入栏按贷方科目设专栏，付出栏按借方科目设专栏。

现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（判断）

无论采用三栏式还是多栏式现金日记账，都必须使用订本账。（判断）

（二）日记账的登记方法

现金日记账由出纳人员根据同库存现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，对于从银行提取库存现金的业务，由于规定只填银行存款的付款凭证，不填制库存现金收款凭证。因此，从银行提取库存现金的收入数，应根据银行存款付款凭证登记。

要点1：出纳人员登记

要点2：登记依据（现收）（银付）

（现付） － （多选）

银行存款日记账的格式和登记方法与现金日记账相同。

银行存款日记账通常也是由出纳人员根据审核后的银行存款收、付款凭证，逐日逐笔按照经济业务发生的先后顺序进行登记。对库存现金存入银行的业务，由于只填制库存现金付款凭证，不填制银行存款收款凭证，因而这种业务的存款收入数，应根据有关库存现金付款凭证登记。

要点1：出纳人员登记

要点2：登记依据（银收） （现付）

（银付） －（多选）